Op welke manieren kan een ontslagvergoeding uitgekeerd worden?
De werknemer die recht heeft op een ontslagvergoeding kan tegenwoordig een keuze maken uit vier verschillende manieren om de ontslagvergoeding uit te laten betalen:
1. Direct afrekenen
2. Stamrechtverzekering
3. Stamrecht B.V.
4. Geblokkeerde bankrekening
Alleen in de eerste variant wordt er direct met de belastingdienst afgerekend. Deze variant wordt met name gekozen bij de wat lagere ontslagvergoedingen tot ca. 20.000 euro bruto.
Bij de varianten 2 tot en met 4 wordt gebruik gemaakt van de zogenaamde stamrechtvrijstelling. Op basis van deze fiscale vrijstelling mag een werknemer ervoor kiezen om de belastingheffing over de ontslagvergoeding naar de toekomst te verschuiven. Dit kan een rentevoordeel opleveren (later betalen), maar kan in bepaalde gevallen ook een tariefsvoordeel opleveren (minder betalen).
Als een werknemer gebruik wil maken van de stamrechtvrijstelling, dan mag de ontslagvergoeding niet naar de privé rekening van de werknemer worden gestort, maar moet betaling plaatsvinden bij een verzekeringsmaatschappij, een speciaal voor dit doel opgerichte besloten vennootschap (B.V.) of op een geblokkeerde bankrekening.
Stamrechtverzekering
Bij de stamrechtverzekering wordt de bruto ontslagvergoeding door de werkgever (dus zonder inhouding van belasting) rechtstreeks bij de verzekeraar naar keuze van de werknemer gestort.
Afhankelijk van het gekozen product wordt er door de verzekeraar direct begonnen met het periodiek uitbetalen van de ontslagvergoeding aan de werknemer of wordt de vergoeding voorlopig door de verzekeringsmaatschappij rentedragend of op basis van beleggingen vastgezet.
Door de stamrechtverzekering wordt de belastingheffing uitgesteld naar het moment waarop de verzekeringsmaatschappij begint met het uitkeren van een periodieke uitkering. De vergoeding mag door de verzekeringsmaatschappij niet ineens aan de werknemer worden uitgekeerd, maar enkel in de vorm van periodieke uitkeringen (lijfrenten).
Als de werknemer komt te overlijden voordat de (gehele) ontslagvergoeding inclusief rente of beleggingswinst is uitgekeerd, vindt meestal een overlijdensuitkering plaats aan de nabestaanden. Deze kring van nabestaanden is beperkt tot de partner van de werknemer en zijn kinderen tot de leeftijd van 30 jaar.
Stamrecht B.V.
Bij de stamrecht B.V. wordt de bruto ontslagvergoeding door de werkgever (dus zonder inhouding van belasting) rechtstreeks op de rekening gestort van de door de werknemer opgerichte stamrecht B.V.
Een stamrecht B.V. is in feite een speciale vorm van B.V. In de statuten moet namelijk worden opgenomen dat de stamrecht B.V. tot doel heeft periodieke uitkeringen te doen aan de (ex-)werknemer.
De stamrecht B.V. kan door de werknemer gebruikt worden als een vennootschap die zich puur bezig houdt met het beleggen of oprenten van de ontslagvergoeding, maar kan net zo goed gebruikt worden als een B.V. om ondernemingsactiviteiten mee te verrichten.
In tegenstelling tot de stamrechtverzekering kan de werknemer bij de stamrecht B.V. het beheer van zijn ontslagvergoeding meer in eigen hand houden. Er is dus sprake van meer flexibiliteit, maar ook van meer administratieve rompslomp. Denk aan de verplichte inschrijving bij de Kamer van Koophandel, het jaarlijks laten opmaken van de jaarstukken en de keuzes die gemaakt moeten worden rondom het beheer van de ontslagvergoeding.
De stamrecht B.V. komt meestal in beeld bij ontslagvergoedingen vanaf 75.000 euro of bij werknemers die van plan zijn om als ondernemer aan de slag te gaan.
Geblokkeerde bankrekening
Sinds 1 januari 2010 is er een nieuwe stamrechtvariant: het stamrechtbanksparen. Bij deze variant stort de werkgever (dus zonder inhouding van belasting) de ontslagvergoeding rechtstreeks op een speciale geblokkeerde bankrekening.
De werknemer mag de ontslagvergoeding dus niet zomaar opnemen, maar moet, net als bij de andere stamrechtvarianten, zijn geld periodiek opnemen. Zolang de vergoeding op de bankrekening blijft staan, vergoedt de bank een variabele rente over het geld. Men spreekt dan ook wel van de opbouwperiode.
Op het moment dat de werknemer het geld wil opnemen, breekt de uitkeringsfase aan. Pas op dat moment moet er belasting betaald worden over de periodieke uitkeringen.
In tegenstelling tot de stamrechtverzekering kent het stamrechtbanksparen geen beperking in de kring van begunstigden bij eventueel voortijdig overlijden van de werknemer. Bij een werknemer zonder partner of kinderen tot de leeftijd van 30 jaar zal het saldo aan de nabestaanden worden uitgekeerd.
Een stamrechtverzekering kan, afhankelijk van de verzekeringsmaatschappij van uw keuze, soms een hoger rendement opleveren. Dit kan met name het geval zijn voor de werknemer die bereid is zijn ontslagvergoeding voor een langere periode niet op te nemen.
Laat u altijd uitvoerig adviseren door een financieel deskundige voordat u besluit om uw ontslagvergoeding op een bepaalde wijze uit te laten keren. Uw persoonlijke financiële situatie en wensen zijn bepalend voor een optimale keuze.
